邯郸新公司会计怎么建账？新手会计做账步骤_记账_进行_申报

一、新手会计建账前的准备

在邯郸新成立的公司，新手会计建账前需做好充分准备。要明确企业的基本信息，包括所属行业类型、经营规模大小等。这对于确定适用的会计准则至关重要，若企业规模较小，业务相对简单，符合小企业标准，可选择《小企业会计准则》，其操作简便，对会计核算要求相对较低，能简化日常财务工作；而大型企业或业务复杂的企业，通常采用《企业会计准则》，以满足其对财务信息jingque性和完整性的高要求。

需对企业的相关资产进行全面盘点。资产涵盖现金、固定资产、办公用品、原材料、存货等。在邯郸，不少企业忽视对固定资产的盘点，导致账实不符。某生产企业就曾因未及时盘点，在设备报废后，账面上仍有记录，影响了财务数据的准确性。除资产外，还需确认企业的债权债务，以及股东的投入资金等，只有统计这些项目，才能确定各项科目的期初余额，为后续记账提供可靠依据。

要收集企业经济业务的相关凭证。这些凭证主要包括企业章程、企业法人营业执照、国税和地税税务登记证、验资报告等。验资报告尤为重要，它能佐证企业的注册资本金额，便于确定账务中实收资本金额，反映各个股东的出资方式是货币或是实物等。若股东以实物出资，还应找到当时对出资实物的评估报告，这在邯郸的企业建账中是bukehuoque的环节。

二、精心准备建账账簿

在完成前期准备工作后，下一步就是要着手准备建账所需的账簿。不同类型的企业，在账簿设置上存在差异。对于邯郸的小企业而言，通常需要设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账以及明细分类账。现金日记账用于逐日反映企业库存现金的收入、支出和结余情况，企业一般仅设一本现金日记账，若涉及外币业务，则需按照不同币种分别设置。银行存款日记账则专门记录银行存款的收支业务，应依据每个银行zhanghao单独设立，若企业仅有一个基本账户，设立一本即可，且现金日记账和银行存款日记账都需采用订本账，可根据单位业务量大小选择100 页或 200 页的账簿。

总分类账用于总括登记企业的全部经济业务，一本总分类账便能涵盖企业所设置的全部账户信息，其同样采用订本账，账页数量的选择也取决于业务量。明细分类账则是对总分类账的细化，采用活页账形式，账页格式丰富多样，如存货类明细账适用数量金额式账页，能够清晰反映存货的数量、单价和金额；收入、费用、成本类明细账常用多栏式账页，方便对各项明细进行分类记录；其他大部分科目则采用三栏式账页。

而对于规模较大、业务复杂的企业，除了上述基本账簿外，可能还需增设更多专门的账簿，如固定资产明细账，详细记录固定资产的增减变动、使用地点等信息；在建工程明细账，用于核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出；还有应收票据备查簿、应付票据备查簿等，对在序时账簿和分类账簿中未能详细登记的经济业务事项进行补充记录。邯郸某大型制造企业，因其生产环节复杂，涉及大量原材料、半成品和产成品，就专门设置了详细的存货明细账，以及成本计算单等辅助账簿，以jingque核算成本，满足企业管理和财务分析的需求。

三、合理选择会计科目

会计科目的选择是建账的关键环节，直接影响到财务核算的准确性和有效性。在邯郸，无论是小企业还是大型企业，都应依据会计准则和企业自身的实际需求来合理筛选会计科目。

要遵循会计准则的规定。例如，《企业会计准则》和《小企业会计准则》都对各类会计科目有明确的规范和定义，企业必须严格按照准则要求设置和使用一级科目，以确保财务信息的规范性和可比性。邯郸的企业在设置资产类科目时，需依据准则准确界定“固定资产”“存货”“应收账款” 等科目，不得随意更改其核算范围和标准。

要紧密结合企业的行业特点和经营需求。对于邯郸的制造业企业，由于涉及大量的原材料采购、生产加工以及产品销售等环节，在会计科目设置上，应重点关注生产成本类科目，如“生产成本”“制造费用”“原材料”“库存商品”等，以便jingque核算产品成本和生产过程中的各项费用。某钢铁制造企业，除了设置常规的生产成本科目外，还根据其生产工艺特点，专门设置了“高炉炼铁成本”“钢材轧制成本” 等明细科目，能更清晰地反映不同生产环节的成本构成。

对于商业企业，商品的采购、销售和库存管理是核心业务，“库存商品”“商品进销差价”“主营业务收入”“主营业务成本”等科目显得尤为重要。邯郸的一家大型连锁超市，为了便于管理不同门店和各类商品的销售情况，对 “库存商品”科目按照门店和商品类别进行了多级明细设置，针对促销活动设置了 “促销商品成本”等特殊明细科目，有效提升了成本核算和销售分析的效率。

企业还需考虑自身的管理需求和财务分析要求。若企业注重对客户信用的管理，希望及时了解应收账款的回收情况，可对应收账款科目按照客户进行明细核算，这样能直观地掌握每个客户的欠款金额和账龄。对于有对外投资业务的企业，应设置“长期股权投资”“交易性金融资产” 等科目，并根据投资项目的不同进行明细分类，以便准确核算投资收益和风险。

四、有条不紊填制账簿

在完成会计科目的选择后，就是正式填制账簿。填制账簿的过程需要严谨细致，确保每一项记录都准确无误。

是账簿封面的填写。对于订本账，虽一般不额外设置封面，但需在其装订的显著位置，清晰写明单位名称、账簿名称以及所属会计期间等信息。例如，在邯郸的一家贸易公司，其总分类账的封面，正上方会醒目地写上公司的全称，中间位置注明“总分类账” 字样，下方则详细标注所属的会计年度，如 “20XX 年 1 月 1 日 - 20XX 年 12 月 31日”。对于活页账，除了在账页上填写上述信息外，还需专门设置封面和封底。封面同样要填写单位名称、账簿名称以及所属会计年度，还可根据需要，在封面适当位置标注单位负责人或财务负责人的姓名。

账簿扉页的填制也不容忽视。扉页上通常印有 “账簿启用及交接表”，需详细填写相关信息。其中，单位名称应与公章内容完全一致；账簿名称明确该账簿的具体类型，如现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账等；账簿编号方便对众多账簿进行系统管理和查找；起止日期需填写该账簿启用的具体日期和预计使用结束的日期；单位负责人、主管会计、审计人员和记账人员等项目，需填写对应人员的姓名，并加盖其个人名章和单位公章。若在使用过程中，记账人员或主管会计等发生变更，应及时在交接说明部分填写交接日期、接办人员和监交人员的姓名，并由交接双方共同签名或盖章。还需粘贴印花税票，印花税票一般粘贴在账簿扉页启用表的右上角，并在印花税票中间划两根出头的横线，以表示该印花税票已使用。若企业是通过缴款书交纳印花税，则需在账簿扉页启用表的左上角注明“印花税已缴” 及缴款金额 。

账页的填制是账簿填制的核心环节。在登记账页时，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，以确保记录的持久性和清晰度，避免使用圆珠笔或铅笔，防止字迹因容易被涂改或褪色而影响账簿的真实性和可靠性。登记账页需严格依据记账凭证进行，按照记账凭证上的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料，依次准确地记入账内。登记完成后，记账人员务必在记账凭证上签名或盖章，并在过账栏标明已登账的标识，如打“√” 。

账页的登记应遵循连续登记的原则，各类账簿都要按照账户页次顺序逐页、逐行连续登记，不得跳行、隔页。若不慎出现跳行、隔页的情况，应在空白处用红色墨水画出对角线注销，并注明“此页空白” 或 “此行空白”的字样，由登记人员签章确认。在书写时，要注意适当留格子，文字或数字一般应占据格子的二分之一左右，这样既便于后续对错误内容进行更正，又能使账簿看起来整齐、美观。

在会计工作中，红色数字具有特殊含义，通常表示对蓝色数字的冲销、冲减或表示负数。在记账时，除结账、改错、冲销记录等特定情况外，严禁使用红色墨水进行书写。当账页快用完时，如在张账页登记到倒数第二行时，应当结出本页合计数和余额，并在后一行的摘要栏内用红笔注明 “转次页”字样；在下一页的行摘要栏内，同样用红笔注明 “承前页” 字样，以保证账页之间数据的连续性和准确性。

若在登记账簿过程中出现错误，不能采用刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹等不当方式进行处理。而应根据错误的具体类型和发生情况，采用正确的错账更正方法，如划线更正法、红字更正法或补充登记法等进行更正。例如，邯郸某企业的会计在登记银行存款日记账时，将一笔金额记错，若发现时记账凭证没有错误，只是账簿记录中的数字有误，且错误数字只是个别数字，此时就可采用划线更正法，将错误的数字用红线划掉，在其上方填写正确的数字，并由记账人员在更正处盖章确认。

五、新手会计的记账流程

（一）收集原始凭证

原始凭证是会计记账的基础，犹如大厦的基石，其重要性不言而喻。这些凭证涵盖范围广泛，来源众多。企业在日常经营活动中，与供应商进行原材料采购时，会从供应商处获取增值税专用发票、销售单等，这些是记录采购业务的关键凭证；员工出差归来，会提交feiji票、火车票、餐饮费发票等用于报销，这些构成了差旅费支出的原始凭证。企业与客户签订的购销合同，虽本身不属于直接的记账凭证，但它详细记录了业务的基本条款和交易意向，为后续确认收入、核算成本等提供了重要的依据。

在企业内部，各职能部门也是原始凭证的重要产生源头。仓管部门在原材料或商品出入库时，会填制收料单、领料单、产品入库单、产品出库单等，这些单据准确记录了存货的流转情况；财务部门开具的现金支票存根联、银行转账回单等，清晰反映了资金的收支动态。邯郸的一家建筑企业，在承接工程项目时，与发包方签订的工程承包合同，以及在施工过程中采购建筑材料取得的发票、支付工人工资的工资发放明细表等，都是bukehuoque的原始凭证，为准确核算工程成本、确认工程收入提供了详实依据。

（二）审核原始凭证

收集到原始凭证后，审核环节至关重要，这一步骤旨在确保凭证的真实性、合法性和完整性，为后续的记账工作筑牢根基。

在真实性审核方面，要仔细核查凭证所反映的内容是否与实际发生的经济业务完全相符。需留意数字是否存在伪造、涂改痕迹，文字描述是否清晰合理，各联之间的数字是否一致，有无大头小尾等异常情况。例如，若发现发票上的金额数字有涂改迹象，或者发票号码存在连号且与业务实际发生时间不符的情况，就需要核实其真实性。

完整性审核要求原始凭证的各个项目填写齐全、规范。包括凭证的名称、填制日期、填制单位名称和填制人姓名、经济业务的内容摘要、数量、单价、金额等，任何一个项目都不能遗漏。数字的填写必须准确无误，计算过程也要正确。如采购发票上，商品的规格、计量单位、数量、单价等信息都应完整且准确，否则会影响成本核算的准确性。

合法性审核则着重审查原始凭证是否符合国家法律法规、税收政策以及企业内部的相关规定。对于取得的发票，必须有税务监制章，从个人取得的原始凭证，要有填制人员的签名或盖章，并注明身份证号码。自制原始凭证，如入库单、领料单等，需有经办单位负责人或其指定人员以及经办人的签名或盖章。购买实物的原始凭证，必须附带实物验收证明；支付款项的原始凭证，要有收款单位和收款人的收款证明；销售商品的原始凭证，需有出库单和销售发票，若发生销售退回，还必须有退货验收证明。邯郸某企业在审核一笔差旅费报销凭证时，发现其中一张餐饮发票没有税务监制章，且无法提供其他有效证明，财务人员果断拒绝报销该笔费用，避免了潜在的财务风险。

（三）编制记账凭证

在完成原始凭证的审核后，下一步就是根据审核通过的原始凭证编制记账凭证。记账凭证是登记账簿的直接依据，其编制的准确性和规范性至关重要。

编制记账凭证时，要以审核无误的原始凭证为依据，根据原始凭证所记录的交易或事项的内容，确定应借应贷的会计科目及会计分录。例如，企业从银行提取现金，应借记“库存现金” 科目，贷记 “银行存款” 科目。在确定会计科目时，要严格遵循会计准则的规定，确保科目使用的准确性。

记账凭证的日期一般为填制凭证的当天，摘要部分应真实准确且简明扼要地概括经济业务的主要内容，如 “支付 XX 月份水电费”“销售XX 产品给 XX 客户” 等，以便于日后查询和理解。金额的填写要规范，符合会计书写要求。

记账凭证按照格式可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。涉及现金和银行存款收款业务的，编制收款凭证；涉及现金和银行存款付款业务的，编制付款凭证；不涉及现金和银行存款收付的业务，编制转账凭证。记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行、空行，后金额栏留有的空行，要用S 线划掉。

为便于日后的整理、查询和对账，记账凭证需要进行编号。若一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，可以采用分数编号法，如第 5号经济业务需要填制 3 张记账凭证，编号依次为 5 1/3、5 2/3、5 3/3。记账凭证填写完成后，填制人员、审核人员、记账人员和会计主管要依次盖章，明确各自的责任。若在填制过程中出现错误，错误的数字要用红线整体注销掉，在错误数字上方填写正确数字，更正人员还要签字盖章。

（四）登记日记账

日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，主要包括现金日记账和银行存款日记账。登记日记账是将记账凭证上的相关内容准确无误地记录到日记账中，以清晰反映企业现金和银行存款的收支变动情况。

登记现金日记账时，应根据现金收款凭证和现金付款凭证，按照业务发生的时间顺序，逐笔登记现金的收入和支出金额。每一笔记录都要详细填写日期、凭证编号、摘要、对方科目以及收入或支出的金额。例如，企业收到客户支付的现金货款，在现金日记账中应登记收款日期、对应的收款凭证编号，摘要栏注明“收到 XX 客户货款”，对方科目为 “应收账款” 或 “主营业务收入”等，记录收入的现金金额。每日终了，要计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存现金进行核对，做到日清月结，确保账实相符。

银行存款日记账的登记方法与现金日记账类似，根据银行存款收款凭证和银行存款付款凭证进行登记。不同的是，银行存款日记账还需与银行对账单进行定期核对，以发现可能存在的未达账项。在登记银行存款日记账时，除了填写与现金日记账相同的基本信息外，还需注明结算方式，如支票、汇票、电汇等，以及支票号码或其他结算凭证的编号。若企业存在多个银行账户，应分别设置银行存款日记账进行登记，以便清晰区分各个账户的资金流动情况。

在登记日记账过程中，要注意保持记录的连续性和准确性，不得随意涂改、刮擦或挖补。如果出现登记错误，应按照规定的错账更正方法进行处理。

（五）登记分类账

分类账是对企业全部经济业务按照会计科目进行分类登记的账簿，包括总分类账和明细分类账。登记分类账是将日记账中记录的经济业务，按照业务性质和会计科目进行分类汇总，以便更系统地反映企业的财务状况和经营成果。

总分类账是对企业经济业务的总括反映，它按照一级会计科目设置账户，记录各科目在一定时期内的借方发生额、贷方发生额和期末余额。登记总分类账时，可以根据记账凭证逐笔登记，也可以先将记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再根据科目汇总表或汇总记账凭证进行登记。例如，邯郸的一家制造企业，在每月末会将当月的记账凭证进行汇总，编制成科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账，这样可以简化登记工作，提高工作效率。

明细分类账则是对总分类账的细化，它按照明细科目设置账户，详细记录各明细项目的增减变动情况。明细分类账的账页格式多样，根据不同的科目性质和核算要求选择合适的格式。如应收账款、应付账款等债权债务类科目，通常采用三栏式账页，分别记录借方发生额、贷方发生额和余额；原材料、库存商品等存货类科目，一般采用数量金额式账页，既能反映金额的增减变动，又能记录数量的变化情况；生产成本、制造费用等成本费用类科目，常使用多栏式账页，便于对各项费用进行分类归集和分析。

登记明细分类账时，要依据记账凭证和所附的原始凭证，逐笔进行登记。对于一些需要进行数量核算的科目，如原材料、库存商品等，还需登记数量和单价。登记完成后，要及时结出余额，并与总分类账中相应科目的余额进行核对，确保总分类账与明细分类账的金额相符，即账账相符。

（六）编制试算表

在完成分类账的登记后，为了检查账户记录的正确性，需要编制试算表。试算表是在一定会计期间结束时，根据总分类账各账户的余额和发生额编制的表格，其主要目的是验证借方总额是否等于贷方总额，以发现可能存在的记账错误。

试算表通常设有 “账户名称” 栏，以及 “期初余额”“本期发生额”“期末余额”三个金额栏，每个金额栏又分别设置借方和贷方两列。在编制试算表时，将总分类账中各账户的名称依次填入 “账户名称”栏，将各账户的期初借方余额和贷方余额分别填入对应的 “期初余额” 栏的借方和贷方列；接着，将各账户本期的借方发生额和贷方发生额填入“本期发生额” 栏的借方和贷方列；后，根据期初余额和本期发生额计算出各账户的期末余额，并填入 “期末余额”栏的借方和贷方列。计算公式为：期末借方余额 = 期初借方余额 + 本期借方发生额 - 本期贷方发生额；期末贷方余额 = 期初贷方余额+ 本期贷方发生额 - 本期借方发生额 。

填列完成后，分别计算试算表中 “期初余额”“本期发生额”“期末余额”三个金额栏的借方合计数和贷方合计数。如果借方合计数等于贷方合计数，一般说明账户记录基本正确，但这并不，因为有些错误，如漏记、重记某项经济业务，或者借贷方向颠倒等，并不会影响试算平衡。若借方合计数与贷方合计数不相等，则表明记账过程中存在错误，需要检查和核对，查找错误原因并进行更正。

（七）调整分录

根据试算表的结果，如果发现存在需要调整的事项，就需要编制调整分录。调整分录的目的是为了确保财务报表能够准确反映企业的财务状况和经营成果，使会计信息更加真实、可靠。

常见的需要进行调整的情况包括计提折旧、计提坏账准备、分摊长期待摊费用、调整预提费用等。例如，企业的固定资产需要按照一定的折旧方法计提折旧，在会计期末，应编制调整分录，借记“管理费用”“制造费用” 等科目，贷记 “累计折旧”科目，以反映固定资产在当期的损耗情况。又如，企业根据应收账款的账龄和客户信用情况，估计可能发生的坏账损失，计提坏账准备，调整分录为借记“信用减值损失” 科目，贷记 “坏账准备” 科目 。

调整分录的编制同样要以会计准则和相关会计制度为依据，确保调整的合理性和准确性。编制完成后，将调整分录登记到相应的账簿中，重新计算各账户的余额，并编制调整后的试算表，以验证调整后的账户记录是否平衡。

（八）编制财务报表

在完成调整分录并确保试算平衡后，就可以根据调整后的试算表编制财务报表。财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它按照资产、负债和所有者权益三大类别，分别列示企业在该日期的各项资产、负债和所有者权益的金额。资产负债表的编制依据是“资产 = 负债 + 所有者权益”这一会计恒等式，通过将调整后的试算表中各资产、负债和所有者权益科目的期末余额填入相应的项目栏，即可编制出资产负债表。资产负债表能够直观地展示企业在特定日期的财务实力、偿债能力和资本结构等重要信息。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，它通过列示企业在该期间的各项收入、费用以及利润情况，反映企业的盈利能力。利润表的编制主要依据收入减去费用等于利润的原理，将调整后的试算表中各收入、费用科目的本期发生额填入相应的项目栏，计算出营业利润、利润总额和净利润等指标。利润表可以帮助企业管理者和投资者了解企业在一定期间内的经营业绩和盈利水平。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，它将企业的经济活动分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，分别列示各类活动产生的现金流量。现金流量表的编制较为复杂，通常采用直接法或间接法。直接法是通过分析企业的现金收支明细，直接计算出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量；间接法是以净利润为起点，通过对非现金项目和投资、筹资活动的调整，计算出经营活动的现金流量。现金流量表能够为企业管理者和投资者提供关于企业现金获取能力和资金流动性的重要信息。

编制财务报表时，要确保数据的准确性、完整性和规范性，遵循会计准则和相关财务报告编制要求，使财务报表能够真实、公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

（九）结账

结账是在财务报表编制完成后，对本会计期间的账簿记录进行和结束的工作，为下一个会计周期的记账工作做好准备。结账的主要目的是将本会计期间的所有收入、费用和利润等账户的余额进行结转，使这些账户在新的会计期间从零开始记录。

结账工作通常包括以下几个步骤：将损益类账户，如主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等账户的余额全部结转到“本年利润” 账户，以计算出本会计期间的净利润或净亏损。例如，将主营业务收入账户的余额借记 “主营业务收入” 科目，贷记 “本年利润”科目；将主营业务成本账户的余额借记 “本年利润” 科目，贷记 “主营业务成本”科目。通过这些结转分录，将损益类账户的余额清零，其发生额反映在 “本年利润” 账户中 。

将 “本年利润” 账户的余额结转到 “利润分配 —— 未分配利润”账户，以确定本会计期间实现的净利润或净亏损在股东权益中的体现。如果 “本年利润” 账户为贷方余额，表示实现了净利润，结转分录为借记“本年利润” 科目，贷记 “利润分配 —— 未分配利润” 科目；如果 “本年利润” 账户为借方余额，表示发生了亏损，结转分录为借记“利润分配 —— 未分配利润” 科目，贷记 “本年利润” 科目 。

后，对资产、负债和所有者权益类账户进行结账，在摘要栏注明 “结转下年” 字样，并将余额直接记入新账簿的行余额栏内，在摘要栏注明“上年结转” 字样 。

结账完成后，本会计期间的账务处理工作全部结束，企业可以开始新的会计周期的记账工作。结账工作的准确性和及时性对于保证企业财务信息的连续性和完整性至关重要，为企业的财务管理和决策提供了可靠的基础。

六、新公司的税务申报流程

（一）税务登记不可少

新公司成立后，税务登记是首要且关键的步骤。在邯郸，企业需在领取营业执照后的 30日内，前往当地的国税和地税部门办理税务登记。办理国税登记时，要准备齐全一系列材料，包括营业执照副本原件及复印件、组织机构代码证副本原件及复印件、公司章程或验资报告原件及复印件、法定代表人身份证明原件及复印件等。将这些材料提交至国税办税服务厅，工作人员会对提交的材料进行仔细审核，确保信息的准确性和完整性。审核通过后，企业即可领取国税税务登记证。

地税登记同样重要，所需材料与国税登记类似，部分地区可能还要求提供房屋租赁合同、房产证明等相关资料。企业需将准备好的材料提交至地税办税服务厅，完成登记流程。税务登记证是企业合法纳税的重要凭证，企业务必妥善保管，若不慎遗失，应及时登报声明作废，并申请补办。

（二）税种核定要清楚

完成税务登记后，就是税种核定。企业需要与税务专管员取得联系，税务专管员会依据企业的经营范围、经营规模等因素，确定企业应缴纳的税种及税率。常见的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

增值税方面，若企业是小规模纳税人，适用征收率通常为3%（在特定时期可能有优惠政策）；若认定为一般纳税人，根据所属行业不同，税率分为 13%、9%、6%等几档。例如，从事销售货物的企业，一般纳税人增值税税率为 13%；提供建筑服务的企业，一般纳税人税率为 9% 。

企业所得税基本税率为 25%，但对于符合条件的小型微利企业，可享受优惠税率，如年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税 。

个人所得税则主要针对企业员工的工资薪金所得、劳务报酬所得等进行代扣代缴，实行超额累进税率。城市维护建设税根据企业所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇），其计税依据是增值税和消费税的实际缴纳税额。教育费附加和地方教育附加的征收率分别为 3% 和 2%，同样以增值税和消费税的实际缴纳税额为计税依据。

（三）申报方式需选择

目前，企业的税务申报方式主要有网上申报和上门申报两种。在邯郸，随着互联网技术的广泛应用，网上申报因其便捷、高效的特点，受到越来越多企业的青睐。

网上申报需企业先在税务部门指定的网站或电子税务局平台进行注册和登录，登录成功后，按照系统提示，依次填写各类申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。填写完成后，系统会自动进行逻辑校验，检查数据的准确性。若发现问题，会及时提示企业进行修改。确认无误后，点击提交按钮，即可完成申报。企业还可通过网上申报系统进行税款缴纳，支持多种支付方式，如银行转账、第三方支付等，操作简便快捷。

上门申报则适用于一些对网上申报操作不熟悉，或因特殊情况无法进行网上申报的企业。企业需填写好纸质的各类申报表，加盖公章后，携带相关资料，前往当地的办税服务厅，在办税窗口将申报表递交给工作人员。工作人员会对申报资料进行审核，审核通过后，完成申报手续。若涉及税款缴纳，企业需在办税服务厅现场缴纳税款，可采用现金、银行卡、支票等支付方式。

（四）申报时间记心间

不同税种的申报期限各有不同，企业必须牢记，以免逾期申报，带来不必要的罚款和信用损失。

增值税和消费税的申报期限一般为每月 1 日至 15日，遇法定节假日则顺延。企业需在规定期限内，完成上月增值税和消费税的申报和缴纳工作。

企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起 15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起 5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 。

个人所得税实行全员全额扣缴申报，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月 15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表 。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的申报期限与增值税、消费税一致，随增值税、消费税申报缴纳。

印花税、房产税、城镇土地使用税等税种的申报期限，各地区可能存在差异，企业需关注当地税务部门的具体规定，按时完成申报。

七、建账报税注意事项

（一）遵循会计准则

会计准则犹如财务工作的指南针，对会计核算的各个环节起着规范和指导作用。邯郸的企业，无论规模大小、行业属性如何，都必须严格遵循会计准则来建账、记账和编制财务报表。在资产核算方面，企业需依据准则，准确判断资产是否达到预定可使用状态，以此确定固定资产的入账时间，避免因入账时间错误导致折旧计提不准确，进而影响利润计算的准确性。若企业为上市公司，或有向银行等金融机构大额融资的需求，遵循会计准则更为关键，因为、规范的财务数据是外界评估企业财务状况和经营能力的重要依据，能为企业赢得良好的信誉和更多的发展机遇。

（二）防范税务风险

税务风险犹如潜伏在企业运营中的“暗礁”，稍有不慎，便可能使企业陷入困境。发票管理是防范税务风险的重要关卡。企业务必确保取得的发票真实有效，内容与实际业务完全相符，坚决杜绝虚开发票、接受虚开发票等违法行为。邯郸曾有一家企业，为了降低成本，接受了供应商提供的虚开发票用于抵扣税款，终被税务机关查处，不仅补缴了巨额税款和滞纳金，还面临严重的罚款，企业声誉也受到极大损害。在日常经营中，企业要仔细核对发票上的各项信息，如发票代码、号码、开票日期、购买方和销售方信息、货物或服务名称、金额、税率等，确保准确无误。要注意发票的开具范围是否符合规定，是否按照规定的时限开具发票等。

按时申报纳税是企业应尽的基本义务，也是避免税务风险的关键。企业要牢记各税种的申报期限，提前做好准备工作，确保在规定时间内完成申报和税款缴纳。若因特殊原因无法按时申报，应及时向税务机关申请延期申报，并说明原因，经税务机关批准后方可延期。

（三）妥善保管资料

会计凭证、账簿、报表等资料，是企业财务活动的真实记录，宛如企业的“财务档案”，具有的重要性。妥善保管这些资料，一方面是为了满足企业内部管理的需求，方便企业随时查阅过往的财务数据，进行财务分析和决策。例如，企业在制定年度预算时，可参考过往年度的财务报表，分析各项费用的支出情况，从而合理制定预算。另一方面，这些资料也是应对税务检查、审计等外部审查的重要依据。在税务检查中，税务机关会要求企业提供相关的会计凭证、账簿等资料，以核实企业的纳税情况是否真实、准确。若企业无法提供完整的资料，可能会面临税务机关的质疑和处罚。

依据相关法律法规，会计凭证、会计账簿的保管期限通常为 30 年。企业应建立完善的档案管理制度，明确资料的归档、查阅、借阅、销毁等流程，确保资料的安全、完整。在资料归档时，要按照一定的分类标准进行整理，如按照会计年度、凭证类型等进行分类，便于查找和管理。对于电子资料，要做好备份工作，防止因存储设备损坏、病毒攻击等原因导致数据丢失。