现在创业开公司这件事，变得越来越容易。但是，如何选择好企业的纳税人身份，实现税收成本的Zui大优化，却并不容易，老板们有时候也挺纠结。

特别是近年来小规模纳税人出台了不少优惠，并且一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可以登记为小规模纳税人，今年由于疫情，该政策也延续到了年底。不少老板都在问，到底是转还是不转好。这种种的疑惑，我们可以从以下几个方面来看。

1、 一般纳税人和小规模纳税人的区别

首先，我们来看看一般纳税人和小规模纳税人到底有啥区别，咱们知其然才能知其所以然。

小规模纳税人，其是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这个标准，就是年应征增值税销售额500万元。

在其他的纳税事项上，两者也有一些重要的区别：

其中，对我们选择判断影响比较大的就是税金的计算，小规模没有进项之说，使用征收率来计算，而一般纳税人需要看能够取得多少进项票。

二、五个方面综合判断

说完了区别，我们就进入判断的第一步，是从五个方面来综合看看，哪些是硬性指标，哪些是可以选择的事项。

1. 销售规模和发展趋势

增值税一般纳税人和小规模纳税人的界定中一个关键的界定就是销售额。如果销售额已经超过了500万，或者是开业后发展迅猛，很快超过了500万，那么也就没有太多可选择性了。

2. 进、销项的情况

由于一般纳税人和小规模纳税人的税收计算方式不同，一般纳税人是销项-进项来计算税额，而小规模纳税人是直接用征收率来计算，所以需要看销项能不能降低，进项是否足够，再判断是选择一般纳税人还是小规模纳税人。

其中，销项与企业的行业类型有关，比如你是卖货的，那么适用的税率比较高，是13%，如果是提供培训服务的，那么税率低些，是6%；而进项则受到多重因素的影响，比如供应商散户居多的，没什么提供发票的意愿，就可能导致企业缺少进项而税负偏高。这个时候企业就要考虑是从管理方面改进，还是选择小规模纳税人更为妥当。

3. 客户的要求

如果企业以大客户居多，那么可能对于企业的发票开具有一定的要求。比如客户一定要获得13%税率的发票，而不是3%征收率的发票，并且非常强势，那么这个时候企业也可能没有太多的选择余地，需要以一般纳税人的身份来承接业务。

4. 税收优惠的情况

今年疫情期间，小规模纳税人的优惠力度也是很大的。不仅有之前的季度30万的免征额度，还有征收率从3%降为1%。当然，一般纳税人也有一些优惠，比如一些特殊行业可以申请增值税的简易征收，那么在进项不足的情况下，也可以降低税负。还有一些地方，对于某些类型的企业有税收方面的返还，这个对于企业来讲，也可以降低综合税负。不过，一般这些返还是对于有一定税收规模的企业或者特殊行业居多，小规模纳税人不一定能够享受。

5. 行业的情况

有些时候行业状况不同，企业的规模、成本和税负结构都会有所不同。这一点，在税收的判断上，也需要予以考虑。比如，重资产行业在前期要进行大量机器设备厂房的配备，那么能够取得的进项就较多，而轻资产行业相对进项就较少。还有一些行业，如果规模不达标，那么就不能够申请资质，进而影响到企业的招投标和后期业务的发展，这个时候，一定要根据企业的特殊情况来进行判断。

3、 找税负平衡点

在实际中，我们也可能需要通过计算来判断到底该如何选择，这个时候，可以计算下税负的平衡点。

比如，我们的企业是做货物销售的，适用的增值税税率为13%，那么我们可以做以下两种情况下的税负对比：

如果企业选择一般纳税人的身份，那么所需要承担的增值税为：销售额/(1+13%)*13%-进项税；

如果企业选择小规模纳税人的身份，那么所需要承担的增值税为：销售额/(1+3%)*3%。

当这两种情况下，所需要承担的税收是相等的时候，就是税负平衡点。

由此可以得到，销售额/(1+13%)*13%-进项=销售额/(1+3%)*3%，Zui后得出：进项税=8.59%销售额，说明从理论上说，如果我们进项税≥含税销售额的8.59%，那么我们应该选择一般纳税人，如果进项税≤含税销售额的8.59%，那么选择小规模纳税人。

对于其他的行业类型，也可以按照相应的税率和征收率来进行测算。

从上面的计算可以发现，能够取得多少进项，是很重要的因素，但实际中企业的进项组成往往比较复杂，当前的情况并不代表未来。有些企业如果经过对进项的筹划和管理，能够有所提高，那么也是可以继续选择一般纳税人身份的。因此，还是需要结合多个方面来进行综合考虑。

总的来说，作为老板，不仅要在成立公司之初，做好各个税收事项的选择，在后续有选择转换机会的时候，也需要做好考虑。企业需要结合自身的规模、进销项、客户情况、税收优惠和行业情况等来进行综合判断，也可以通过对税负平衡点的测试和相关因素的改进，来为企业定制更为适合的方案。